2022年1月3日，国务院国资委印发的《关于推动中央企业加快司库管理体系建设逐步加强资金管理的意见》明确了司库管理在企业管理中至关重要的战略地位，也充分表明了中央企业建设高水平司库管理体系的必要性与紧迫性。
司库建设意见指出，公司集团要将司库管理体系建设作为促进财务管理数字化转变发展方式与经济转型的切入点和突破口。建设高水平的司库管理体系，已然成为企业在政策要求、数字化变革等因素全面驱动下的必然选择，将帮企业提升资金管理效率、加强资金风险防控、强化战略与决策支撑，夯实培育世界一流企业的管理基础。
当前，随企业所处的市场之间的竞争环境愈加复杂多变，以及新兴技术的不断迭代与发展，司库管理逐渐形成更加完备的体系，延伸出更加多元化的职能。司库管理体系已然超越传统的现金预算管理、账户管理和短期流动性管理等资金管理内容，成为更具战略导向、更全局的现代企业治理机制。
国务院国资委司库建设指导意见首次明白准确地提出司库管理体系的定义：司库管理体系是公司集团依托财务公司、资金中心等管理平台，运用现代网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，以服务战略、支撑业务、创造价值为导向，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。
司库建设意见围绕银行账户统一管理、资金集中管理、资金预算约束管理、债务融资严格管理、资金结算规范管理、票据使用高效管理、应收款项清收管理、借款与融资担保管理、境外企业资金管理、供应链金融服务管理、战略决策支持管理11项核心职能，要求企业加强资金等金融资源的有效管理。
司库建设意见将11项核心职能分为操作类业务、运营类业务、战略及资源配置类业务，要求企业将银行账户、票据管理、资金结算等操作类业务和资金集中、债务融资等运营类业务作为司库管理体系建设重点，纳入信息系统、固化管理要求、规范操作流程、实现穿透监测。有条件的企业要逐步将战略及资源配置类业务纳入司库管理体系，增强供应链金融服务、战略决策支持和境外资金管理等能力，全方面提升资金等金融资源的管理水平。
司库建设意见将企业主要资金风险划分为资金舞弊风险、合规性风险、流动性风险、金融市场风险四类，要求企业把防范资金风险作为资金管理的重中之重，按照“统一管理、分级授权”、“不相容岗位分离”和“事权、财权分离”的原则，通过信息系统固化和规范资金管理内控流程，全面防范资金舞弊风险、合规性风险、流动性风险和金融市场风险。
司库建设意见将司库信息系统建设开发工作分为系统模块设计、系统建设、系统安全、数据管理四个重要方面。司库信息系统是司库管理的重要支撑，企业要依据《“十四五”国资监管信息化建设规划》，遵照国资国企在线监管系统总体架构和标准规范，加强集团统筹，做好司库信息系统的规划设计、软硬件开发、运行维护和安全保密等工作，通过建立集成、智能、可靠的信息系统，实现资金等金融资源的集约、高效和安全管理。
司库的第一属性是资金，资金是可以投入交易流通的交换媒介。因此，资金的收支、结算管理，以及对银行账户的管理是司库管理的基础任务，用以支持交易业务的正常运转。司库管理通过对银行账户、资金结算等进行集中管理，提升交易业务处理效率。
司库的第二属性是资产，资产意味着其自身会产生收益企业通过资产管理与运营将获取相应的收益。例如，通过合理的安排融资品种和融资期限结构等举措，公司能够降低融资成本；通过合理规划盈余资金、合规投资金融理财产品，公司能够获取额外收益。因此，司库管理需要注重资金使用效率，提升资金可以创造的价值。
司库的第三属性是资源，对资源的利用其实就是使不一样的种类的资源进行相互转换。例如，企业给供应商预付货款，以换取提前锁定货源的机会；企业为客户适当延展信用期限，以换取客户更高的购买量。司库管理体系通过建立资金池等方式对资金进行集中调配促进资源合理配置。
司库的第四属性是资本，资本作为一种生产要素能用于投资以获得持续增值。公司能够通过收购、兼并等进行长期投资，推动整个产业链的资源协同。例如，企业通过资本结构调整，推动产业链整合，能轻松实现纵向产业利润最大化。
从财务层面看，司库管理体系的目标是发挥收款、支付与结算功能，并通过一定的流动性管理确保企业拥有充足的资金存量，以满足日常经营管理需求。
从企业层面看，司库管理体系更突出关注对企业整个经营价值链的支持。在此层面，应付款项管理、应收款项管理、库存管理等对运用资金来管理的职能被纳入司库管理的范畴，其核心目标着眼于将资金作为运营管理的对象，通过贯穿企业经营价值链，构建供应商与客户的信用体系、合理配置应收与应付款项期限等，加快资金运转，降低资金成本，提升企业经营效率。
从产业链层面看，司库管理体系将职能拓展到对产业链内可触及的所有金融资源的管理，更看重对企业的战略决策支持。发展到这一层面，司库管理体系将资金不仅作为运营管理的对象，更作为价值创造的运营要素，通过战略型投融资管理、供应链金融服务等，拉动产业链金融资源整合与优化配置。
管理集中要求企业加强集中管控手段，通过扩大境内外银企直联覆盖范围、完善管控机制，对全球账户与资金情况实现线上动态可视可控，并对银行账户开立、注销，以及资金结算、资金预算、债务融资、借款与融资担保、金融资源投资等进行统一管控，使资金等金融资源“看得见、管得住”。
资金集中要求企业通过建立境内外货币一体化“资金池”集中金融资源，同时做好资金预算安排、加强下属单位之间的资金余缺管理、实现全球资金统一调度，以盘活存量资金，对资金等金融资源进行统筹调度和合理分配，进一步实现集团金融资源“调得动、用得好”，从而提升资源使用效率，降低集团整体资金成本。
信息集中要求企业基于司库管理体系信息化建设，将信息流、资金流和实物流相结合，并借助数字化手段，对资金等金融资源的数据信息进行实时获取共享和集中处理应用，全面挖掘数据价值，从而对资金头寸、融资成本、利率、汇率等进行多维度、全方位的分析研判，及时识别风险隐患，赋能司库管理效能提升和企业战略决策支持。
资金风险防控应由事后转向事前、由被动转向主动、由人工转向智能，以保障资金安全合规、防止资金缺口、杜绝发生资金中高风险事件。
企业应严格制定资金合规性、流动性等控制标准和控制措施，加强在资金业务申请、审批、审核等环节的管控，使风险防控由事后转向事前，通过挖掘资金风险因素、评估风险阈值，制定风险识别规则，构建风险评估模型，从而建立风险监测预警机制，使风险防控由被动转向主动：在资金风险防控过程中，将资金内控规则够入信息系统，构建人机协同模式，并充分的利用大数据分析、人工智能等，建立资金风险评估模型，使风险防控由人工转向智能。
司库系统平台建设，应从系统模块设计、软件开发、硬件配置、数据结构等方面做统一科学规划，全方面覆盖司库管理全职能业务领域、司库管理全业务流程，以及集团全级次单位，并加快与业务系统、财务系统、管理系统的兼容互通、数据共享、信息穿透，实现全集团“一张网、一个库、一个池”。
“一张网”指搭建相互连通、安全规范的一体化网络，保障司库系统在全集团范围内稳定、安全、高效运行，“一个库”指建立集中统一的司库数据库，汇聚内外部司库有关数据加强数据资源归集与共享应用;“一个池”指通过建设司库系统形成统一的资金等金融资源池，将集团金融资源集中管理。
IT代表信息科技和产业，DT代表数据技术，当前世界正在从IT时代走向DT时代，IT时代是以自我控制和自我管理为主，而DT时代是以服务大众和激发生产力为主。IT与DT两大能力共同发力助力企业建设司库管理体系，支持公司实现资金运营管理规范高效、金融资源管理精益有效、资金风险管控严格合规、战略决策支持可靠有力四大目标。
企业借助IT能力推动司库管理信息化建设。司库管理体系信息化涵盖账户管理、资金结算、资金集中管理、票据管理、内部存贷管理、投融资管理等功能模块。企业通过组合应用司库管理信息化各功能模块，对接外部全面预算管理系统、共享运营系统、认领平台、财务核算系统等信息系统，实现全面降本增效与资金风险防范。
企业借助DT能力部署司库管理体系数字化平台建设。数字化平台将司库管理系统获取的企业内部有关数据与银行、财务公司等金融机构的外部数据来进行联通，并通过数据清洗加工、指标体系构建、数据建模等一系列数据加工操作，生成资金总览、资金交易监控等智慧大屏。企业利用司库数字化平台实时分析司库管理有关数据，辅助资金预测与分析、投资决策、融资决策以及风险预警等，实现司库管理的全景可视与智能决策。
未来企业的司库管理体系，将在产融生态创新发展、数字技术与产业数字化融合发展、全球市场经济持续发展的一同推动下不断发展。
司库建设意见指出，司库管理体系较为成熟的企业，要推动决策链、生产经营链、客户服务链更加敏捷高效，逐渐增强战略决策支持深度、经营活动分析精度、财务风险管理力度，努力打造世界一流司库管理体系。
司库管理体系数字化建设，需要经过自上而下的规划路径与自下而上的实施路径。自上而下进行规划，需要企业从司库管理战略目标出发，通过挖掘管理痛点、划分管理职能、锁定管理诉求等，明确司库管理业务场景，搭建分层级、分职能、分维度。分类型的司库管理指标体系。自下而上进行实施，需要企业从梳理数据源、规范数据载体出发，以数字化平台作为技术工具，通过制定数据标准、数据质量校验规则等建立数据治理体系，提升数据可用性，同时，构筑数据价值链，通过数据采集、加工处理、可视化等系列操作，高效释放数据价值，推动规划落地。另外，企业需以文化、组织、人才、系统为核心要素建设保障体系，支持司库管理体系数字化建设发展。
在全球化不断加深的背景之下，“走出去”并实现国际化成为中国企业战略发展的必然选择。随着中国企业境外经营规模一直增长，境外复杂的经营环境、税务风险、汇率风险等各种不确定性因素层见叠出，不断挑战企业的资金管理上的水准和能力，因此，通过全球一体的司库管理体系防范资金风险是企业未来司库发展的重要方向。
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