传统的基金申购比例的核算方法是“内扣法”,即在总申购金额的基础上依照必定的申购费率核算申购费,用总申购金额减去申购费得到净申购金额,在此基础上除以申购基金当天的净值得到购买的基金比例。“外扣法”的原理是在净申购金额的基础上乘以申购费率得到申购费,在此基础上,净申购金额与申购费的和应该等于总申购金额。
两者的差异首要在于申购费用的承认上。“内扣法”中,申购费用是在总申购金额的基础上核算出来的。事实是,申购费用是针对实践有用的申购金额的一种收费,应该在净申购金额的基础上核算。而总申购金额包含净申购金额和申购费,选用“内扣法”实质上对申购费再进行了一次重复收费。因而,在实践核算中,基金投入资金的人在相同的购买资金的情况下,“外扣法”得到的基金比例更多一些,有利于维护投资者的利益。
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